Hva er Kildeskatt?
Kildeskatt er kildeskatt er en skatt som trekkes av utbytte og renteinntekter i landet der selskapet er hjemmehørende, før betalingen overføres til utenlandske investorer. Skattesatsen varierer per land og kan reduseres gjennom skatteavtaler.
Nøkkelpunkter
- •Kildeskatt trekkes automatisk av megler/depotbank ved utbetaling
- •USA trekker 15 % kildeskatt fra utbytte for nordmenn (pga. skatteavtale)
- •Uten skatteavtale kan kildeskatt være 25–30 %
- •Du kan kreve fradrag for kildeskatt mot norsk utbytteskatt
- •ASK-kontoer gir ikke automatisk fradrag for kildeskatt
Kildeskatt forklart
Kildeskatt er relevant for alle som investerer i utenlandske aksjer. Når et britisk, amerikansk eller europeisk selskap betaler utbytte til en norsk investor, trekker det utbetalende landet automatisk en kildeskatt av beløpet. For norske investorer med aksjer i amerikanske selskaper trekkes 15 % kildeskatt (redusert fra 30 % gjennom den norsk-amerikanske skatteavtalen).
Norge har skatteavtaler med de fleste land som reduserer kildeskatten. For land uten avtale kan kildeskatten være 25–30 %. I tillegg til kildeskatten betaler norske investorer norsk utbytteskatt. For å unngå dobbeltbeskatning kan du kreve fradrag i norsk skatt for kildeskatt betalt i utlandet (kreditfradrag).
For aksjer på aksjesparekonto (ASK) er kildeskatten mer komplisert. Kildeskatt trekkes som normalt, men på ASK beskattes ikke utbyttet løpende i Norge. Du kan dermed ikke umiddelbart ta fradrag for kildeskatten. Dette er en juridisk gråsone som Skatteetaten har avklart ved at kildeskatt kan fradragsføres i sin helhet det året den er betalt, uavhengig av om underliggende utbytte beskattes på ASK.
Begrensninger
Kildeskatt-regler er komplekse og varierer mellom land. Noen land gir tilbakebetaling av for mye trukket kildeskatt, men prosessen er tidkrevende. ASK-regler for kildeskatt er fortsatt under avklaring.
Kildeskatt på Oslo Børs
For norske aksjer på Oslo Børs er kildeskatt ikke relevant – kun norsk utbytteskatt gjelder. Kildeskatt er primært relevant ved investering i utenlandske aksjer.
Ofte stilte spørsmål
Trekkes kildeskatt automatisk?
Ja, megler/depotbank trekker kildeskatten før utbytte krediteres kontoen din. Du ser nettoutbyttet etter kildeskatt.
Kan jeg unngå kildeskatt?
Nei, men du kan redusere den gjennom land med gunstige skatteavtaler og søke om refusjon av for mye trukket kildeskatt i noen land.