Hva er Formuesskatt?
Formuesskatt er formuesskatt er en norsk skatt som pålegges netto formue over et bunnfradrag. Aksjer, fond og andre finansielle eiendeler inngår i skattegrunnlaget og verdsettes til en andel av markedsverdien.
Nøkkelpunkter
- •Formuesskatt gjelder formue over 1,7 millioner kr (2024, per person)
- •Satsen er 1,0 % av formue mellom 1,7 og 20 millioner kr; 1,1 % over 20 millioner kr
- •Aksjer verdsettes til 80 % av markedsverdi (aksjerabatten) for 2024
- •Formueskatten betales av netto formue – gjeld trekkes fra
- •Formueskatten er unik blant OECD-land; de fleste har avskaffet den
Formuesskatt forklart
Formuesskatt er en omstridt skatt som beregnes av netto formue over et bunnfradrag. I 2024 er bunnfradraget 1,7 millioner kr per person (3,4 millioner kr for ektepar). Formue over bunnfradraget skattlegges med 1,0 % opp til 20 millioner kr og 1,1 % over det.
For aksjeinvestorer er aksjerabatten sentral. Norske og utenlandske aksjer verdsettes til 80 % av markedsverdi i formuesskatteberegningen (ned fra 100 % – rabatten har variert over tid). Det betyr at en aksjeportefølje verdt 5 millioner kr regnes som 4 millioner kr i formuesskatteberegningen.
Formueskatten er kritisert av næringslivet fordi den kan tvinge eierne av ikke-børsnoterte selskaper til å ta ut utbytte for å betale skatten, selv om selskapet trenger kapitalen. Mange velger å emigrere eller investere i eiendom (som har hatt lavere verdsettelsesandel) for å redusere formuesskatten. Norge er et av få OECD-land som har beholdt formueskatten.
Begrensninger
Formueskatten tar ikke hensyn til likviditet – du kan ha stor papirformue i et unotert selskap men lite kontanter til å betale skatten. Aksjerabatten har endret seg politisk og gir usikkerhet for langsiktige investorer.
Formuesskatt på Oslo Børs
Børsnoterte aksjer verdsettes til 80 % av børsverdi per 1. januar i skatteåret. Ikke-børsnoterte aksjer verdsettes basert på selskapets skattemessige formuesverdi. Oljefondet er unntatt formuesskatt.
Ofte stilte spørsmål
Betaler jeg formuesskatt på aksjesparekontoen (ASK)?
Ja. Verdien av aksjene på ASK inngår i formuesgrunnlaget, men med aksjerabatten (80 % av markedsverdi).
Kan jeg trekke fra gjeld mot aksjeformue?
Ja, gjeld (f.eks. boliglån) trekkes fra i formuesskatteberegningen. Gjeld trekkes fra etter en fordeling basert på eiendelenes andel av total formue.